은퇴를 위해 저축할 때, 많은 사람들이 세금이 부과되지 않는 401(k) 플랜이나 개인 은퇴 계좌(IRA)에 돈을 넣는 데 집중하는 경향이 있다. 그러나 이러한 세금 연기된 자금은 경우에 따라 유용할 수 있다고 전문가들이 강조하고 있다.
많은 투자자들이 세금이 부과되지 않은 401(k) 계좌를 전통적인 IRA로 옮기며, 은퇴 시 인출 시점에서 각자의 세금 브래킷에 따라 일반 소득세가 부과된다. 인증 공인 회계사( CPA)인 에드 슬롯(Ed Slott)은 최근 캘리포니아 코로나다에서 열린 Horizons 은퇴 계획 컨퍼런스에서 “당신의 IRA는 IRS에 대한 IOU”라고 발언했다.
슬롯은 미래의 세금률이 불확실한 가운데, 은퇴 시 세금을 피할 수 있는 후세금 로스 계좌에 대한 저축을 권장하며, 로스 전환(Roth conversions) 또한 활용하고 있다고 설명했다. 로스 전환은 세금이 부과된 IRA 자금을 로스 IRA로 옮겨 조기 세금 면제 성장을 가능하게 한다.
하지만 슬롯은 일부 경우에는 세금이 연기된 IRA에 자금을 보유하는 것이 합리적일 수 있다고도 덧붙였다. 인증 공인 회계사 제프 레빈(Jeff Levine)도 이에 동의하며, 그는 “계획 기회를 위해 전략적으로 인출할 수 있도록 일부 ‘여분의 자금’을 보유하는 것을 선호한다”고 밝혔다. 반면, 후세금 로스 계좌로 이미 세금이 지급된 자금은 이러한 유연성을 잃게 된다.
은퇴자들이 장기간의 요양 비용을 예상하는 경우, 세금 계획 기회가 있을 수 있다. 미국 보건복지부의 2022년 연구 자료에 따르면, 2022년에 65세가 되는 미국인의 56%가 장기 요양 서비스가 필요한 condition을 개발할 것이라고 한다. 요양 비용이 증가하고 있는 가운데, 레빈은 의료비 공제를 통해 이러한 비용을 상쇄할 수 있다고 설명하였다.
2025년부터는 조정 총 소득(AGI)이 7.5%를 초과하는 의료비에 대해 세금 공제를 청구할 수 있으며, 이는 소득세를 줄이는 데 기여할 수 있다. 그러나 소득이 너무 낮으면 의료비 공제가 사라질 수 있어 “전부 없어지는 것”이라고 레빈은 지적했다. 이러한 문제는 고액의 세금 연기 IRA를 한 해 인출하여 AGI를 증가시키는 방식으로 완화될 수 있다.
또한, 세금이 연기된 IRA를 보유한 투자자들에게는 자선 기부를 고려할 경우에도 또 다른 세금 계획 기회가 존재한다. 슬롯은 자격이 있는 자선 기부(qualified charitable distributions, QCD)에 대해 언급하며, 이는 개인 은퇴 계좌에서 비영리 단체로 직접 이체되는 것으로, 70세 6개월 이상이어야 자격이 주어진다. QCD는 소득에서 제외되므로 AGI를 증가시키지 않으며, 세금 공제 혜택을 누릴 수 있다.
끝으로 장기적으로 자산을 자녀나 자선단체에 물려주고 싶은 경우, 세금이 연기된 IRA는 상속자에게 “10년 규칙”을 따르게 해야 하므로 매력적이지 않을 수 있다. 이는 고여 있는 계좌를 사망 후 10년 이내에 소진해야만 하기 때문이다.
