2025년부터 미국 국세청(IRS)의 새로운 규정 시행으로, 암호화폐(크립토) 투자자들은 보다 복잡한 세금 보고를 준비해야 한다. 특히 모네로(XMR)와 같은 프라이버시 코인을 사용하는 거래나 여러 지갑에 분산 보유하고 있는 자산은 감사 시 증빙 책임이 증가하므로 주의가 필요하다.
프라이버시 코인을 활용할 경우, 세무 감사 상황에서 납세자의 입증 책임이 늘어나기 때문에 기록 보관의 필요성이 강조된다. IRS 측에서는 해당 거래 내역을 충분히 파악하기 어려운 만큼, 납세자가 소명 자료를 제출해야 하는 부담이 커진다고 경고하고 있다. 프라이버시 코인의 경우 거래 이력이 블록체인에 식별 불가능한 방식으로 기록되기 때문에, 이는 과세 당국에게 문제가 될 수 있다. 로라 월터 회계사는 “1099-D A 양식에 포함되지 않더라도 모든 암호화폐 거래는 과세 대상”이라고 확실하게 말했다.
또한, IRS는 2025년부터 새로운 세금 양식인 1099-D A를 도입하며, 거래소에서 보고한 매출 총액과 납세자가 보고하는 수치의 일치를 요구할 예정이다. 투자자는 실제 수익이 아닌 매출 총액만으로 과세소득을 판단해야 하기 때문에, 거래 원가를 스스로 확인해야 한다. 하지만 많은 거래소가 원가 정보 제공이 부족하기 때문에, 투자자는 본인이 과거 여러 해의 거래 이력을 수집해 원가를 재구성해야 할 필요가 있다.
기존의 전체 보유 자산 평균법에서 ‘지갑별 개별 회계 방식’으로 전환되며, 이로 인해 각 크립토 자산을 보관하는 지갑마다 개별적으로 평가 기준을 설정하고 과세소득을 계산해야 하므로 더욱 복잡해진다. 이는 과세의 유연성을 줄이며, 투자 전략 수립 시 신중함을 요하게 된다.
세무 전략으로는 HIFO(Highest In First Out), FIFO, LIFO와 같은 다양한 회계 방법을 선택할 수 있으며, HIFO는 가장 높은 매입가 자산을 먼저 dispos할 수 있도록 하여 과세소득을 줄이는 데 유리하다. 로라 월터는 “연말에 손실을 활용하는 ‘loss harvesting(손실 수확)’도 여전히 효과적인 절세 전략”이라고 덧붙였다.
암호화폐 채굴이나 스테이킹 보상은 수취 시점의 시가로 과세되며, 매각 시점이 아닌 ‘받은 날’ 기준이기 때문에 이는 현재 집중 논의되고 있는 사안이다. 또한, 프리딕션 마켓 플랫폼을 통한 크립토 자산 예치나 도박으로 발생한 이익 또한 과세 대상임이 마땅하다.
IRS는 2026년까지 거래소가 1099-D A 보고서에 원가 정보를 포함하도록 의무화할 정책을 논의 중이다. 이로 인해 향후 세무 보고는 지금보다 수월할 전망이다. 로라 월터는 “지금부터 모든 거래 내역을 체계적으로 분석하고 소프트웨어로 통합 관리해야 한다”고 강조했다.
2025년, 크립토 세금 보고의 시점이 될 이 시기에 모든 거래 내역을 철저하게 기록하고 관리하는 것이 필수적이다. 이는 세무 부담을 줄이는 것뿐만 아니라, 세법 준수에서도 결정적인 역할을 하게 될 것이다.
